本文给大家分享的是大华所因皇台酒业审计项目受警示，业界关注其专业责任与风险控制的相关内容！

大华所因皇台酒业审计项目受警示，业界关注其专业责任与风险控制。

那么，你是否了解这一事件背后的原因？

大华所的专业责任和风险控制是否存在问题？

12月14日，甘肃省证监会网站披露了对大华会计师事务所（特殊普通合伙）和注册会计师赵金、江孟斌发出警告信的决定。

根据警告函，根据《中华人民共和国证券法》的有关规定，甘肃证监会对大华会计师事务所（以下简称“大华会计师事务所”）和注册会计师赵金、江孟斌执业甘肃黄台酒业有限公司（以下简称“黄台酒业”）

2022年财务报表审计项目进行了检查。经调查，执业过程中存在以下问题：一是实质性程序执行不到位

大华会计师事务所、注册会计师赵金、江孟斌应充分了解皇台酒业的关系及其交易。但大华会计师事务所、注册会计师赵金、江孟斌未完全取得皇台酒业相关自然人名单，相关交易审计程序执行不到位。上述情形不符合《中国注册会计师审计准则》第八条第一款、第十一条第一款、第十二条的规定。

二是天眼查显示，黄台酒业供应商泸州巴州酒类有限公司（以下简称“泸州巴州”）与黄台酒业副总经理、总工程师陈兵担任法定代表人的泸州巴口香酒厂为同一电话企业；陈兵的配偶在泸州巴州担任出纳。关联关系核查程序执行不到位，未发现上述情况，导致关联方泸州巴口香酒庄实际供应的关联交易未确定黄台酒业通过泸州巴舟采购的基酒。上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1301-审计证据》第十条、《中国注册会计师审计准则第1323-关联方》第八条第一款、第十二条的规定。

第三，审计草案显示，西安经济开发妇幼有限公司（以下简称“经济开发妇幼”）是皇台酒业披露的关联方，陕西青山绿水酒业有限公司（以下简称“青山绿水”）与经济开发妇幼接收地址高度重叠，接收人均为同一人。对于上述异常情况，未保持应有的职业疑虑，未采取进一步审计程序，未确定青山绿水为皇台酒业未披露的关联方。上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师总体目标和审计工作基本要求》第二十二条第一项至第三项、第二十八条、第二十九条、第三十条的规定。

二、审计证据相矛盾

审计草案显示，经济开发妇幼采购负责人采访记录记录2022年与黄台酒业货款结算方式为网上银行转账，未签订合同；经济开发妇幼2022年收入核查表记录，银行转账10万元，四方抵账25.16万元，已签订抵账协议和企业团购框架协议。针对经济开发的妇幼付款结算方式以及是否签订合同，未注意到相关面试记录与取得的抵销协议、企业团购框架协议等审计证据之间的矛盾，未采取进一步措施进行调查。上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十五条第一项的规定。

甘肃省证监会指出，大华会计师事务所、注册会计师赵金、江孟斌违反了《上市公司信息披露管理办法》（中国证监会令第182号）第四十五条第一款、第四十六条的规定。根据《上市公司信息披露管理办法》（中国证监会令第182号）第五十五条的规定，甘肃省证监会决定对大华会计师事务所、注册会计师赵金、江孟斌采取行政监管措施，记入证券期货市场诚信档案。

根据官方网站信息，大华会计师事务所成立于1985年，是中国最大的大型会计师事务所之一。是中国首批获准从事H股上市审计资格的公司之一，也是财政部大型会计师事务所集团发展试点公司之一。

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